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潤達醫療半年報遭問詢:是否存在無真實貿易背景的融資行為?

導語報告期內,公司研發費用本期發生額2426.51萬元,同比增長57.95%,主要系加大研發投入,研發項目和人員費用增加。上交所要求公司補充披露本期增加的具體研發項目情況。

資本邦 · 2019-09-13 · 文/陳小萌 · 瀏覽2544

  9月12日,資本邦訊,潤達醫療(603108.SH)發布關于收到上海證券交易所2019年半年度報告事后審核問詢函的公告。

  公告顯示,報告期末,公司商譽余額16.56億元,其中長春金澤瑞的商譽余額為7.69億元。根據前期信息披露,公司于2017年7月收購長春金澤瑞60%股權,交易對方承諾長春金澤瑞2017-2019年的扣非后凈利潤分別不低于1.40億元、1.61億元、1.85億元,若任一年度實現金額低于90%時應以現金方式補償;長春金澤瑞2017年、2018年實現凈利潤分別為1.35億元、1.46億元。

  對此,上交所要求公司:(1)結合長春金澤瑞的主營業務與盈利模式等方面,說明其連續兩年都未實現承諾凈利潤的主要原因;

  (2)列示報告期末商譽余額明細,并結合收購子公司以來各報告期末商譽減值測試的具體情況及商譽減值計提情況,說明商譽減值計提是否具有充分性和準確性,是否符合《企業會計準則》的相關規定。

  報告期末,公司貨幣資金余額6.96億元,其中受限金額為1.93億元;短期借款、長期借款、應付債券余額分別為18.73億元、1.89億元、3.13億元;報告期內財務費用1.09億元。

  鑒于此,上交所要求公司補充披露:(1)上述貨幣資金限制性安排的原因、期限等具體情況,是否存在其他潛在限制性安排;(2)結合公司經營模式、融資方式與融資成本等方面,說明公司長、短期借款結構的合理性及財務費用較高的原因,并與同行業可比公司進行對比;(3)是否存在與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬戶的情況,是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況。

  報告期末,公司應收票據及應收賬款余額27.18億元;其中,商業承兌票據期末余額2465.11萬元,同比增長82.67%,較期初余額增長84.51%。此外,期末終止確認的銀行承兌票據和商業承兌票據金額分別為1.60億元、0.81億元。

  對此,上交所要求公司補充披露:(1)分別列示應收票據及應收賬款期末余額前五名的情況,包括金額、對象、是否為關聯方、賬期以及交易內容或涉及產品等;(2)結合公司信用政策、回款安排等說明公司賒銷比例,并結合同行業公司情況說明其合理性;(3)分別列示近三年賬齡在1年以上的應收賬款及壞賬準備計提情況,并結合期后回款和歷史賬款的回收情況,分析壞賬準備計提的充分性;(4)商業承兌票據大幅增長的原因;(5)報告期內大額應收票據貼現或背書的具體情況,并結合應收票據的業務模式及是否具有追索權條款分別說明上述貼現或背書的應收票據是否滿足終止確認條件,會計處理是否符合《企業會計準則》的規定;(6)結合已背書或貼現的應收票據具體的業務流向,說明是否存在無真實貿易背景的融資行為,以及相關具體情況。

  報告期末,公司預付款項余額2.03億元,較期初余額增長61.29%,且近三年均呈現中期余額遠高于年終余額的特點。

  上交所要求公司補充披露:(1)列示預付款項期末余額前五名的情況,包括金額、對象、是否為關聯方、交易內容或涉及產品,以及截至目前已結算金額、后續結算安排;(2)結合公司經營模式、采購政策、預付條件等相關方面,說明公司預付款項金額在中期較高的原因及合理性;并與同行業可比公司進行對比,說明是否與行業存在差異并解釋原因。

  報告期末,公司長期股權投資余額5.32億元,其中包括對上海潤達盛瑚投資管理中心(有限合伙)、上海潤瑚投資管理中心(有限合伙)等有限合伙企業的投資。上交所要求公司補充披露:(1)長期股權投資中涉及有限合伙企業截至目前的具體經營情況;(2)公司與相關有限合伙企業及其關聯方是否存在資金往來及具體情況。

  報告期末,公司其他應收款余額9194.48萬元,較期初余額增長32.18%。其中,押金及保證金期末余額7229.17萬元,借款及往來款2389.75萬元。

  對此,上交所要求公司補充披露:(1)分別列示上述款項期末余額前五名的情況,包括對象、是否為關聯方、金額、賬齡、交易內容等;(2)上述押金及保證金、借款及往來款等款項形成的具體原因,并結合賬齡與歷史回款情況,說明壞賬準備計提是否充分;(3)結合公司經營模式、款項形成原因等方面,分析其他應收款項中期增長較快的原因。

  報告期末,公司應付票據及應付賬款余額8.68億元,其中應付票據期末余額7188.33萬元,同比增長269.92%。上交所要求公司按對象列示期末余額前五名的應付票據對象、金額、是否為關聯方等情況;并結合行業特點與公司經營模式、結算方式是否發生變化等方面,補充說明應付票據大幅增長的原因與合理性。

  報告期內,公司主營業務毛利率由去年同期的26.92%下降至26.36%,且工業板塊毛利率同比下降3.40個百分點,商業板塊同比下降0.81個百分點。上交所要求公司結合行業政策、市場競爭等相關變化,以及同行業上市公司情況,分析說明公司不同業務板塊毛利率下降的主要原因及合理性。

  報告期內,公司銷售費用本期發生額2.51億元,同比增長28.03%,高于同期銷售收入增長率。上交所要求公司結合銷售模式、銷售人員、市場競爭等變化情況,說明銷售費用大幅增長的原因與合理性。

  報告期內,公司研發費用本期發生額2426.51萬元,同比增長57.95%,主要系加大研發投入,研發項目和人員費用增加。上交所要求公司補充披露本期增加的具體研發項目情況。

圖片來源:123RF

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